IMU – Agevolazioni e detrazioni

A tutti coloro che possiedono un immobile, compresi i fabbricati classificati al catasto come A/1 (abitazioni di tipo signorile), A/8 (ville) e A/9 (castelli e palazzi di eminente pregio artistico o storico) e relative pertinenze.

Invece, non si deve pagare l'IMU per l'abitazione principale e la/e sua/e pertinenza/e del soggetto passivo di imposta e per gli immobili ad essa equiparati dalla legge o dal regolamento IMU comunale. Per pertinenze dell'abitazione principale si intendono quelle classificate nelle categorie catastali:

• C/2 (cantine e locali di deposito)
• C/6 (box, garages e posti auto)
• C/7 (tettoie chiuse o aperte)

nella misura massima di una unità pertinenziale per ciascuna categoria.

Alcuni casi di equiparazione all'abitazione principale:

• casa assegnata al genitore affidatario dei figli. In questo caso l'equiparazione all'abitazione principale non si applica più alla casa coniugale.
• unità immobiliare posseduta da anziani o disabili che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che la stessa non risulti affittata. In caso di più unità immobiliari, l'agevolazione si applica a un solo immobile.

Si ricorda che per abitazione principale si intende l'immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, in cui il proprietario o il titolare di diritto reale dimora abitualmente e risiede anagraficamente.

La base imponibile è ridotta del 50% per le unità immobiliari (ad esclusione di quelle classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9) concesse in comodato dal soggetto passivo ai parenti in linea retta entro il primo grado (cioè date in uso in modo gratuito, ad esempio da genitori a figli) che le utilizzano come abitazione principale. Ciò a condizione che:

• • il contratto sia registrato
  • il comodante possieda una sola abitazione in Italia
  • il comodante risieda anagraficamente e dimori abitualmente nello stesso Comune in cui è situato l’immobile concesso in comodato.

Il beneficio si applica anche se il comodante, oltre all’immobile concesso in comodato, possiede nello stesso Comune un altro immobile che è la sua abitazione principale (sempre escludendo le categorie A/1, A/8 e A/9). Questo beneficio si può estendere, in caso di morte del comodatario, al suo coniuge, se ci sono figli minori.

La base imponibile è ridotta del 50% per fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati, per il periodo in cui sussistono queste condizioni. In questo caso:

1. 1. Per poter usufruire dell’agevolazione IMU, l’inagibilità o l’inabitabilità deve consistere in un degrado fisico (fabbricato diroccato, pericolante, fatiscente) non superabile con interventi di manutenzione ordinaria e straordinaria.
   2. Se il fabbricato comprende più unità immobiliari e solo alcune sono inagibili o inabitabili, solo queste ultime godranno della riduzione di imposta.
   3. La cessazione dell’inagibilità o dell’inabitabilità deve essere comunicata al Comune con apposita dichiarazione.

La base imponibile è ridotta del 25%:

• Per le abitazioni locate a canone concordato.

Per usufruire delle agevolazioni relative a:

• immobili locati canone concordato
• immobili concessi in comodato d'uso gratuito
• immobili posseduti da anziani o disabili residenti in RSA

così come descritte qui sopra, è necessario compilare il modulo apposito presente in questa pagina e farlo pervenire in una di queste modalità:

• tramite SPID
• a mano presso l’Ufficio Unico
• via PEC a montelupo-fiorentino@postacert.toscana.it.

Per usufruire delle agevolazioni relative a fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati, è necessario accertare l'abitabilità o l'inagibilità tramite perizia dell’ufficio tecnico comunale oppure tramite dichiarazione sostitutiva del proprietario, che il Comune si riserva comunque di verificare.
Completate le verifiche, il Comune invia un atto di approvazione o diniego della richiesta di agevolazione.

La dichiarazione sostitutiva può essere presentata in una di queste modalità:

• a mano presso l’Ufficio Unico
• via PEC a montelupo-fiorentino@postacert.toscana.it.

Agevolazioni IMU.

Niente.

Sono confermate le esenzioni relative ai terreni agricoli:

• posseduti e condotti da coltivatori diretti (CD) e imprenditori agricoli professionali (IAP)
• a immutabile destinazione agro-silvo-pastorale a proprietà collettiva indivisibile e inusucapibile.
• ricadenti in aree montane o di collina. I contribuenti interessati possono consultare l'elenco dei terreni esenti.

Cittadini Italiani residenti all’estero (AIRE)

Beni merce 

Novità 2024: immobili occupati abusivamente

Con la legge di Bilancio 2023 sono esenti dal pagamento dell'IMU i proprietari di immobili occupati abusivamente che abbiano presentato regolare denuncia a decorrere dall’anno di imposta 2023.

Chi possiede immobili occupati abusivamente:

1) per la cui occupazione abusiva sia stata presentata denuncia oppure sia iniziata azione giudiziaria penale;

2) in relazione ai reati di cui agli articoli 614, secondo comma, o 633 del codice penale;

dovrà presentare la dichiarazione IMU per comunicare l’inizio dell'occupazione abusiva e per indicare la data di conclusione.

La dichiarazione dovrà essere inoltrata soltanto in via telematica, usando il nuovo modello approvato dal Dipartimento delle Finanze, entro il 1° luglio 2024 (tenuto conto che il 30 giugno 2024 cade di domenica). Per la compilazione si farà riferimento agli specifici campi e codici riportati all’interno delle istruzioni.

• Art.10 del codice di cui al decreto legislativo 22 gennaio 2004, n. 42 (fabbricati di interesse storico o artistico)
• art. 31, comma 1, lettere c) e d), della legge 5 agosto 1978, n. 457 (fabbricati inabitabili o inagibili)
• Regolamento Edilizio Comunale
• Legge 9 dicembre 1998, n. 431 (abitazioni locate a canone concordato)
• Decreto legislativo 29 marzo 2004, n. 99, art. 1 (terreni agricoli posseduti da coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali)
• Per i terreni ricadenti in aree montane o di collina si veda l’art. 15 della legge 27 dicembre 1977, n. 984, sulla base dei criteri individuati dalla circolare del Ministero delle finanze n. 9 del 14 giugno 1993, pubblicata nel supplemento ordinario n. 53 alla Gazzetta Ufficiale n. 141 del 18 giugno 1993
• art. 1 comma  743 della Legge 234/2021 – Legge di Bilancio 2022 (cittadini italiani residenti all’estero - AIRE)
• art. 1 comma 751 della legge 160/2019 – Legge di Bilancio 2020 (beni merce)
• Legge di Bilancio 2023 -  nello specifico, dal 1 gennaio 2023 è entrata in vigore una nuova lettera g-bis) all’articolo 1, comma 759, della legge 27 dicembre 2019, n. 160 (immobili occupati abusivamente)