Il presupposto dell’IMU è il possesso di immobili, cioè fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli. L’imposta si calcola applicando al valore dell’immobile l’aliquota approvata dal Comune.
Per capire meglio a quanto ammonta il pagamento dovuto, si può usare questo programma gratuito di calcolo rapido.
Chi deve pagare
Sono soggetti al pagamento dell’IMU:
- coloro che possiedono immobili, inclusi i terreni e le aree edificabili, a qualsiasi uso destinati, come proprietario oppure come titolari dei diritti reali di usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi o superficie;
- il genitore affidatario dei figli, per la casa familiare assegnata a seguito di provvedimento del giudice (se si tratta di abitazione di categoria A1, A8 e A9)
- il coniuge superstite titolare del diritto di abitazione previsto dall’art. 540 del Codice Civile sulla casa adibita a residenza familiare, per la quota che era di proprietà del coniuge deceduto (se si tratta di abitazione di categoria A1, A8 e A9)
- l’amministratore del condominio, per conto di tutti i condomini, per le parti comuni dell’edificio che sono accatastate in via autonoma come bene comune censibile
- i concessionari in caso di concessione di aree demaniali
- i locatari in caso di locazione finanziaria, a decorrere dalla data della stipula e per tutta la durata del contratto, anche per gli immobili da costruire o in corso di costruzione
- i fabbricati rurali ad uso strumentale.
Alcune novità 2024
- immobili occupati abusivamente
Con la legge di Bilancio 2023 sono esenti dal pagamento dell’IMU i proprietari di immobili occupati abusivamente che abbiano presentato regolare denuncia a decorrere dall’anno di imposta 2023.
Chi possiede immobili occupati abusivamente:
1) per la cui occupazione abusiva sia stata presentata denuncia oppure sia iniziata azione giudiziaria penale;
2) in relazione ai reati di cui agli articoli 614, secondo comma, o 633 del codice penale;
dovrà presentare la dichiarazione IMU per comunicare l’inizio dell’occupazione abusiva e per indicare la data di conclusione.
La dichiarazione dovrà essere inoltrata soltanto in via telematica, usando il nuovo modello approvato dal Dipartimento delle Finanze, entro il 1° luglio 2024 (tenuto conto che il 30 giugno 2024 cade di domenica). Per la compilazione si farà riferimento agli specifici campi e codici riportati all’interno delle istruzioni.
- Enti non commerciali
È stato approvato il nuovo modello di dichiarazione IMU per gli enti non commerciali (IMU ENC), con le relative istruzioni per la compilazione e le specifiche tecniche per la trasmissione telematica.
La dichiarazione deve essere presentata, soltanto per via telematica, entro il 30 giugno dell’anno successivo a quello in cui il possesso degli immobili ha avuto inizio o sono intervenute variazioni rilevanti per determinare l’imposta; la dichiarazione va presentata ogni anno.
N.B. Per la dichiarazione dell’anno di imposta 2023, il nuovo modello dovrà essere inviato entro il 1° luglio 2024 (tenuto conto che il 30 giugno 2024 cade di domenica).
In evidenza
- Cittadini Italiani residenti all’estero (AIRE)
Anche per l’anno 2024 è prevista l’applicazione di una riduzione pari al 50% dell’IMU per una sola unità abitativa, non locata o data in comodato d’uso, posseduta in Italia a titolo di proprietà o usufrutto da soggetti non residenti nel territorio dello Stato che siano titolari di pensione maturata in regime di convenzione internazionale con l’Italia residenti in uno Stato di assicurazione diverso dall’Italia. Per tutte le abitazioni non rientranti nella casistica sopra riportata possedute in Italia da soggetti non residenti nel territorio dello Stato o da cittadini italiani residenti all’estero ed iscritti all’A.I.R.E., l’IMU deve essere corrisposta in misura piena.
- Beni merce
A decorrere dal 1° gennaio 2022 sono esenti dall’IMU i fabbricati costruiti e destinati dall’impresa costruttrice alla vendita, finché permanga tale destinazione e non siano locati. Resta obbligatoria la presentazione della dichiarazione IMU a pena di decadenza.
- Abitazione principale
Per abitazione principale si intende l’immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, in cui il proprietario o il titolare di diritto reale dimora abitualmente e risiede anagraficamente. Nel caso di coniugi con diversa residenza, è possibile trovare tutte le informazioni a questo link.
Quando e come pagare
Le scadenze per il pagamento IMU in due rate sono:
- il 16 giugno, come acconto del 50% calcolato sulle aliquote per l’anno in corso, già adottate e pubblicate
- 16 dicembre, a saldo e con eventuale conguaglio, usando le aliquote per l’anno in corso.
Si può pagare anche in unica soluzione entro il 16 giugno, usando le aliquote per l’anno in corso, se già adottate e pubblicate, oppure quelle dell’anno precedente.
Il versamento si effettua con il modello F24 e non ha spese di commissione. Il codice identificativo del Comune di Montelupo Fiorentino da indicare è F551. Questi sono i codici tributo per il modello F24:
- 3912 – abitazione principale
- 3913 – fabbricati rurali ad uso strumentale
- 3914 – terreni
- 3916 – aree edificabili
- 3918 – altri fabbricati
- 3925 – immobili categoria catastale D (quota Stato)
- 3930 – immobili categoria catastale D (quota Comune)
Per variazioni relative all’anno 2023 la scadenza per la presentazione della dichiarazione è il 1° luglio 2024 (tenuto conto che il 30 giugno 2024 cade di domenica).
Ravvedimento operoso
Gli errori, le omissioni, i ritardi e i versamenti carenti dell’IMU possono essere regolarizzati eseguendo spontaneamente il pagamento, attraverso il ravvedimento operoso.
Allegati
- Guida contribuente (ultimo aggiornamento)
- coniugi diversa residenza
- elenco terreni esenti
- canone concordato (accordi territoriali)
Link utili
- agevolazioni e detrazioni
- programma calcolo IMU
- modello dichiarazione e istruzioni
- modello dichiarazione enti non commerciali (IMU ENC)
- verifica rendite catastali
- ravvedimento operoso
Normativa di riferimento
- Legge n. 160 del 27/12/2019
- Deliberazione n. 77 del 21/12/2023 (approvazione aliquote IMU 2024)
- Regolamento dell’Imposta Municipale Propria (IMU)
- per i fabbricati rurali ad uso strumentale si rimanda all’articolo 9, comma 3-bis, del D.L. 30/12/1993, n. 557, convertito, con modificazioni, dalla legge 26/2/1994, n. 133
- art. 1 comma 743 della Legge 234/2021 – Legge di Bilancio 2022 (cittadini italiani residenti all’estero – AIRE)
- art. 1 comma 751 della legge 160/2019 – Legge di Bilancio 2020 (beni merce)
- D.M. 4 maggio 2023 del Dipartimento delle Finanze (IMU per enti non commerciali)
- Legge di Bilancio 2023 – nello specifico, dal 1 gennaio 2023 è entrata in vigore una nuova lettera g-bis) all’articolo 1, comma 759, della legge 27 dicembre 2019, n. 160 (immobili occupati abusivamente)
